Opinia Komisji Rewizyjnej o wykonaniu budżetu gminy

OPINIA

Komisji Rewizyjnej Rady Gminy w Lubyczy Królewskiej o wykonaniu budżetu gminy za 2022 rok

Komisja Rewizyjna Gminy w Lubyczy Królewskiej na posiedzeniu w dniu 25 marca 2023 roku rozpatrzyła sprawozdanie Wójta Gminy Lubyczy Królewskiej z wykonania budżetu gminy za 2022 r. i sprawozdanie finansowe za 2022 rok, zapoznała się ze sprawozdaniem rocznym z wykonania planów finansowych samorządowych instytucji kultury za 2022 rok oraz z informacją o stanie mienia komunalnego, a także z opinią Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej o sprawozdaniu z wykonania budżetu gminy oraz wysłuchała ustnych wyjaśnień wójta i skarbnika gminy.

Komisja stwierdza, co następuje:

Uchwalony przez Radę Gminy budżet, po uwzględnieniu zmian w ciągu roku, przewidywał realizację dochodów w kwocie 12 500 000 zł. Dochody wykonano w kwocie 12 850 000 zł, co stanowi 103% planu, w tym planowane dochody własne na kwotę 3 200 000 zł, wykonano w kwocie 3 300 000 zł, co stanowi 103% planu.

Uchwalony przez Radę Gminy plan wydatków budżetowych po zmianach dokonanych w ciągu roku przewidywał kwotę 12 500 000 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie 12 400 000 zł, co stanowi 99% ogółu planu.

Na realizację wydatków majątkowych (w tym inwestycji) zaplanowano w budżecie gminy kwotę 2 500 000 zł, co stanowi 20% ogółu planu wydatków. Wydatkowano kwotę 2 450 000 zł, co stanowi 98% planowanych wydatków na inwestycje.

Na wydatki bieżące budżetu zaplanowano kwotę 10 000 000 zł, zrealizowano wydatki w kwocie 9 950 000 zł, co stanowi 99,5% planu.

Na koniec 2022 roku planowano deficyt budżetu gminy w kwocie – 0 zł. Budżet Gminy za rok 2022 zamknął się wynikiem dodatnim w kwocie 450 000 zł.

Przychody budżetu zamknęły się kwotą 450 000 zł, w tym:

– przychody z tytułu kredytu – 0 zł.

– inne źródła – wolne środki – 450 000 zł.

Ze środków budżetu Gminy w 2022 roku spłacono raty zaciągniętych kredytów i pożyczek w kwocie 500 000 zł, na plan 500 000 zł.

Zadłużenie Gminy na koniec 2022 roku z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek wynosi 1 500 000 zł., z terminami spłaty w 2023 roku i latach następnych.

Wskaźnik obciążenia dochodów gminy obsługą zadłużenia wynosi 3.9%, przy maksymalnym dopuszczalnym – 15%.

Na dzień 31 grudnia 2022 r., gmina posiadało zobowiązania wymagalne w kwocie 0 zł, z tytułu braku zobowiązań.

Skutki obniżenia górnych stawek podatków za 2022 rok wyniosły 50 000 zł. Skutki udzielonych ulg podatkowych, za 2022 rok wyniosły 20 000 zł. Łącznie stanowi to kwotę 70 000 zł, tj. 0.55% zrealizowanych dochodów.

Wójt Gminy, realizując zadania związane z wykonaniem budżetu, kierował się zasadą celowości, legalności, rzetelności i oszczędności w gospodarowaniu środkami publicznymi.

Bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego

Bilans z wykonania budżetu Gminy zawiera zestawienie aktywów i pasywów budżetu, ujmując stan na początek i na koniec roku budżetowego. Po stronie aktywów bilans wykazuje stan środków pieniężnych w kwocie 2 000 000 zł. Po stronie pasywów bilans wykazuje stan zobowiązań gminy w kwocie 1 550 000 zł. przy czym, zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek wynoszą na koniec roku 2022 – 1 500 000 zł, zobowiązania wobec innych budżetów – 50 000 zł i obrazują stan rozliczeń związanych z realizacją zadań zleconych gminie, a pozostałe zobowiązania – 0 zł.

Aktywa netto budżetu wykazują stan dodatni w wysokości 450 000 zł, stanowią one różnicę między wartością aktywów ogółem a wartością zobowiązań i pozostałych pasywów i obrazują stan rozliczeń międzyokresowych z tytułu dochodów budżetowych (inne pasywa bilansu obrazują wysokość subwencji oświatowej dotyczącej następnego roku budżetowego).

Łączny bilans, obejmujący dane z bilansów samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych gminy

Łączny bilans zamyka się sumą bilansową w wysokości 15 000 000 zł. Po stronie aktywów nastąpił wzrost wartości w pozycji aktywa trwałe o kwotę 1 000 000 zł, który jest wynikiem zaewidencjonowania zrealizowanych zadań inwestycyjnych i zakupów majątkowych oraz wzrostu wartości długoterminowych aktywów finansowych (udziałów w spółkach gminnych).

W 2022 roku nastąpił spadek wartości aktywów obrotowych, głównie w pozycji pozostałe należności krótkoterminowe.

Po stronie pasywów nastąpił wzrost łącznej wartości kapitału własnego jednostek, który jest konsekwencją wzrostu wartości aktywów trwałych.

Łączny rachunek zysków i strat, obejmujący dane z rachunków zysków i strat samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych gminy

Łączny rachunek zysków i strat na koniec okresu sprawozdawczego wykazuje zysk netto w kwocie 500 000 zł. Wynik na działalności zwiększył się o kwotę 100 000 zł, głównie na skutek wzrostu przychodów z tytułu dochodów budżetowych oraz pozostałych przychodów operacyjnych, w pozycji sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych.

Łączne zestawienie zmian w funduszu, obejmujące dane z zestawień zmian w funduszu samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych gminy

Łączne zestawienie zmian w funduszu, w pozycji fundusz jednostek na koniec okresu obrachunkowego, zamyka się kwotą 14 000 000 zł i jest ona zgodna z wartością funduszu wykazanego w pasywach łącznego bilansu jednostek.

Zmiany w funduszu przedstawione w okresie sprawozdawczym mają swoje odbicie w łącznym bilansie i rachunku zysków i strat poszczególnych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych.

Sprawozdanie finansowe Gminy Lubyczy Królewskiej za rok 2022 , w odniesieniu do 2021 (roku poprzedniego), wykazuje stabilną sytuację finansową gminy. Przychody netto z działalności podstawowej i pozostałe przychody operacyjne, wzrosły łącznie o 200 000 zł. W wyniku ujęcia w ewidencji księgowej zrealizowanych zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych, wartość majątku trwałego wzrosła o 1 500 000 zł.

W okresie obrachunkowym, zadłużenie gminy, na koniec 2022 roku wzrosło o 100 000 zł, w odniesieniu do roku 2021 (roku poprzedniego), co jednak nie zachwiało wysokiej zdolności kredytowej jednostki.

Wskaźnik zadłużenia gminy w odniesieniu do dochodów ogółem wynosi 11.7% , a wskaźnik obciążenia dochodów gminy obsługą zadłużenia – 3.9%, przy maksymalnym dozwolonym dla Gminy – 15%.

Łączne zobowiązania jednostek realizowane były terminowo, zadłużenie gminy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów spłacane było planowo i systematycznie, zachowane zostało wysokie bezpieczeństwo poziomu zadłużenia i swoboda w jego obsłudze.

Zdaniem Komisji Rewizyjnej wyrażonym w przyjętej uchwale, powyższe daje podstawę do wyrażenia pozytywnej opinii o realizacji budżetu gminy za 2022 rok i wystąpienia do Rady Gminy w Lubyczy Królewskiej z wnioskiem o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy Janowi Kowalskiemu.

Przewodniczący Komisji Rewizyjnej