Wzorcowy plan kont dla banków
- Prawo
finansowe
- Kategoria
plan
- Klucze
aktywa trwałe, czeki podróżnicze, instrumenty finansowe, operacje z instytucjami rządowymi, operacje z podmiotami niefinansowymi, operacje z udziałem środków pieniężnych, plan kont dla banków, udziały i akcje, umorzenia
Wzorcowy plan kont dla banków określa strukturę kont księgowych oraz zasady ich stosowania w bankowości. Dokument precyzyjnie definiuje numerację kont, rodzaje kont oraz schematy ich użycia, zapewniając klarowność w prowadzeniu ksiąg bankowych. Szczegółowe wytyczne zawarte w planie kont ułatwiają kontrolę nad finansami banku i zapewniają zgodność z obowiązującymi przepisami.
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
ZESPÓŁ 0 2023-09-30 Rzeczowe aktywa trwałe
2023-09-30 Nieruchomości
Aktywa trwałe
2023-09-30 Dotacje 2023-09-30 Pozostałe środki trwałe
2023-09-30 Dotacje 2023-09-30 Środki trwałe w budowie
2023-09-30 Udziały i akcje w jednostkach 2023-09-30 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
zależnych, współzależnych, sto- 2023-09-30 Umorzenia
warzyszonych i udziały mniej- 2023-09-30 Wartości niematerialne i praw-
szościowe
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach finan- ne
sowych zależnych 2023-09-30 Wartości niematerialne i prawne
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach nie-
finansowych zależnych 2023-09-30 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach finan- 2023-09-30 Umorzenia
sowych współzależnych 2023-09-30 Rzeczowe aktywa trwałe oraz
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach nie- wartości niematerialne i praw-
finansowych współzależnych ne objęte umowami leasingu,
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach finan- najmu i dzierżawy
sowych stowarzyszonych 2023-09-30 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości
2023-09-30 Udziały i akcje w podmiotach nie- niematerialne i prawne przyjęte na
finansowych stowarzyszonych podstawie umów leasingu finanso-
2023-09-30 Udziały mniejszościowe w podmio- wego
tach finansowych 2023-09-30 Należności z tytułu oddanych w le-
2023-09-30 Udziały mniejszościowe w podmio- asing finansowy rzeczowych akty-
tach niefinansowych wów trwałych oraz wartości niema-
2023-09-30 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości terialnych i prawnych
2023-09-30 Rzeczowy majątek trwały oddany 2023-09-30 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości-
w najem lub w dzierżawę niematerialne i prawne oddane w le-
2023-09-30 Odpisy z tytułu trwałej utraty warto- asing operacyjny
ści 2023-09-30 Inne operacje z bankiem centralnym
2023-09-30 Umorzenia 2023-09-30 należności
2023-09-30 Pozostałe aktywa trwałe 2023-09-30 zobowiązania
2023-09-30 Nakłady na wartości niematerialne 2023-09-30 Odsetki od operacji z bankiem cen-
i prawne tralnym
2023-09-30 Aktywa trwałe do zbycia 2023-09-30 należności
2023-09-30 Nieruchomości 2023-09-30 zobowiązania
2023-09-30 Pozostałe środki trwałe 2023-09-30 Należności normalne od pod-
2023-09-30 Środki trwałe w budowie miotów finansowych i rezerwy
2023-09-30 Odpisy z tytułu trwałej utraty warto- celowe
ści 2023-09-30 Rachunki bieżące
ZESPÓŁ 1 2023-09-30 konto bieżące nostro
Operacje z udziałem środków pieniężnych 2023-09-30 konto bieżące loro
i operacje z podmiotami finansowymi 2023-09-30 Lokaty
2023-09-30 Kasa 2023-09-30 Kredyty i pożyczki
2023-09-30 Gotówka (banknoty oraz monety) 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Czeki podróżnicze nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Złoto niemonetarne i inne metale 2023-09-30 Skupione wierzytelności
szlachetne 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Znaki wartościowe nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Czeki podróżnicze własnej emisji 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
2023-09-30 Czeki bankierskie 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Należności i zobowiązania wo- 2023-09-30 Rezerwy celowe
bec banku centralnego 2023-09-30 Odsetki
2023-09-30 Operacje bieżące z bankiem central- 2023-09-30 należności
nym 2023-09-30 zobowiązania
2023-09-30 konto bieżące nostro 2023-09-30 Należności pod obserwacją od
2023-09-30 konto bieżące loro podmiotów finansowych i re-
2023-09-30 Operacje terminowe z bankiem cen- zerwy celowe
tralnym 2023-09-30 Lokaty
2023-09-30 lokaty 2023-09-30 Kredyty i pożyczki
2023-09-30 depozyty 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Aukcyjny obrót papierami warto- nalną a ceną nabycia
ściowymi 2023-09-30 Skupione wierzytelności
2023-09-30 lokaty 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 pożyczki nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Operacje refinansowe 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
2023-09-30 redyskonto weksli 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 kredyt lombardowy 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 kredyt refinansowy na realizację 2023-09-30 Odsetki
programu naprawczego 2023-09-30 Należności poniżej standardu
2023-09-30 kredyt refinansowy na inwestycje od podmiotów finansowych
centralne i rezerwy celowe
2023-09-30 kredyt na odsetki skapitalizowane 2023-09-30 Lokaty
od kredytów na inwestycje centralne 2023-09-30 Kredyty i pożyczki
2023-09-30 kredyt refinansowy na uzupełnienie 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
zasobów pieniężnych nalną a ceną nabycia
2023-09-30 inne kredyty refinansowe 2023-09-30 Skupione wierzytelności
2023-09-30 kredyty niespłacone w terminie 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Należności wątpliwe od podmio- nalną a ceną nabycia
tów finansowych i rezerwy celowe 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
2023-09-30 Lokaty 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Kredyty i pożyczki 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi- 2023-09-30 Odsetki
nalną a ceną nabycia 2023-09-30 Należności pod obserwacją od
2023-09-30 Skupione wierzytelności podmiotów niefinansowych
2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi- i rezerwy celowe
nalną a ceną nabycia 2023-09-30 Kredyty
2023-09-30 Zrealizowane gwarancje 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Inne należności nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Rezerwy celowe 2023-09-30 Skupione wierzytelności
2023-09-30 Odsetki 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Należności stracone od pod- nalną a ceną nabycia
miotów finansowych i rezerwy 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
celowe 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Lokaty 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 Kredyty i pożyczki 2023-09-30 Odsetki
2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi- 2023-09-30 Należności poniżej standardu
nalną a ceną nabycia od podmiotów niefinansowych
2023-09-30 Skupione wierzytelności i rezerwy celowe
2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi- 2023-09-30 Kredyty
nalną a ceną nabycia 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Zrealizowane gwarancje nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Inne należności 2023-09-30 Skupione wierzytelności
2023-09-30 Rezerwy celowe 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Odsetki nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Zobowiązania i pozostałe na- 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
leżności od podmiotów finan- 2023-09-30 Inne należności
sowych i rezerwy celowe 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 Rachunki bieżące 2023-09-30 Odsetki
2023-09-30 Depozyty terminowe i zablokowane 2023-09-30 Należności wątpliwe od pod-
2023-09-30 Kredyty i pożyczki miotów niefinansowych i re-
2023-09-30 Należności i zobowiązania z tytułu zerwy celowe
zabezpieczeń pieniężnych 2023-09-30 Kredyty
2023-09-30 Inne zobowiązania 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Rezerwy celowe nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Odsetki 2023-09-30 Skupione wierzytelności
2023-09-30 należności 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 zobowiązania nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Inne operacje z podmiotami fi- 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
nansowymi 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Należności 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 Zobowiązania 2023-09-30 Odsetki
ZESPÓŁ 2 2023-09-30 Należności stracone od pod-
Operacje z podmiotami niefinansowymi miotów niefinansowych i re-
2023-09-30 Należności normalne od pod- zerwy celowe
miotów niefinansowych i re- 2023-09-30 Kredyty
zerwy celowe 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Kredyty nalną a ceną nabycia
2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi- 2023-09-30 Skupione wierzytelności
nalną a ceną nabycia 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Skupione wierzytelności nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Zrealizowane gwarancje 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
2023-09-30 Inne należności 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Rezerwy celowe 2023-09-30 Rezerwy celowe
2023-09-30 Odsetki 2023-09-30 Odsetki
2023-09-30 Zobowiązania i pozostałe na- 2023-09-30 Należności poniżej standardu
leżności od podmiotów nie- od instytucji samorządowych
finansowych i rezerwy celowe i rezerwy celowe
2023-09-30 Rachunki bieżące 2023-09-30 Kredyty
2023-09-30 Depozyty terminowe i zablokowane 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Rachunki środków funduszy specjal- nalną a ceną nabycia
nego przeznaczenia — bieżące i ter- 2023-09-30 Skupione wierzytelności
minowe 2023-09-30 różnica pomiędzy wartością nomi-
2023-09-30 Kredyty i pożyczki nalną a ceną nabycia
2023-09-30 Rachunki oszczędnościowe — bieżą- 2023-09-30 Zrealizowane gwarancje
ce i terminowe 2023-09-30 Inne należności
2023-09-30 Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń 2023-09-30 Rezerwy celowe
pieniężnych 2023-09-30 Odsetki
Wzorcowy plan kont dla banków to niezbędne narzędzie dla każdego banku, umożliwiające efektywne zarządzanie i kontrolę nad księgami. Dzięki zastosowaniu spójnej struktury kont księgowych i jasno określonym zasadom ich stosowania, bank może uniknąć błędów oraz usprawnić procesy księgowe, co przekłada się na stabilność i efektywność działania instytucji finansowej.