Ewidencja aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej

Prawo: finansowe
Kategoria: sprawozdanie
Klucze: aktywa finansowe, instrumenty dłużne, instrumenty kapitałowe, kredyty i zaliczki, odpisy, rezerwy, ryzyko kredytowe, utrata wartości, wartość bilansowa, wycena według wartości godziwej

Dokument „Ewidencja aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej” zawiera szczegółową analizę aktywów finansowych przedstawioną w oparciu o ich wartość godziwą. Wskazuje on na istotność prawidłowego wyceniania aktywów oraz konieczność uwzględnienia zmieniających się warunków rynkowych.

F 04.03.1 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, część I

Wartość bilansowa brutto

wartości, bez znaczącego

momentu początkowego

wartości, istotny wzrost

ryzyka kredytowego od

1)/należności normalne

Wartość bilansowa

/należności zagrożone

Należności bez utraty

stwierdzoną utratą

2)/należności pod

wartości (Faza 3)

charakteryzujące się

kredytowego od

w tym: instrumenty

wzrostu ryzyka

Należności ze

niskim ryzykiem

ujęcia (Faza

obserwacją

kredytowym

Instrumenty kapitałowe 12 500,00 10 000,00 8 000,00 5 000,00

w tym: pozostałe monetarne instytucje finansowe 2 500,00 2 000,00 1 600,00 1 000,00

w tym: pozostałe instytucje sektora finansowego 5 000,00 4 000,00 3 200,00 2 000,00

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe 5 000,00 4 000,00 3 200,00 2 000,00

Instrumenty dłużne

Sektor finansowy

Monetarne instytucje finansowe

Banki centralne

Pozostałe monetarne instytucje finansowe

Banki i oddziały instytucji kredytowych

Inne monetarne instytucje finansowe

Pozostałe instytucje sektora finansowego

Sektor niefinansowy

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje rządowe szczebla centralnego

Instytucje samorządowe

Fundusze ubezpieczeń społecznych

Kredyty i zaliczki

Sektor finansowy

Monetarne instytucje finansowe

Banki centralne

Pozostałe monetarne instytucje finansowe

Banki i oddziały instytucji kredytowych

Inne monetarne instytucje finansowe

Pozostałe instytucje sektora finansowego

Sektor niefinansowy

Przedsiębiorstwa

MSP

Duże przedsiębiorstwa

Gospodarstwa domowe

Przedsiębiorcy indywidualni

Osoby prywatne

Rolnicy indywidualni

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz

gospodarstw domowych

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje rządowe szczebla centralnego

Instytucje samorządowe

Fundusze ubezpieczeń społecznych

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej

przez inne całkowite dochody

w tym: nabyte aktywa finansowe dotknięte utratą

wartości ze względu na ryzyko kredytowe

F 04.03.1 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, część II

Skumulowana utrata wartości

całkowicie spisane

częściowo spisane

Skumulowane

odpisów (strata

odpisów (Faza

należności

oczekiwana

12M) (Faza

1)/rezerwy

2)/rezerwy

3)/rezerwy

Wartość

celowe

Instrumenty kapitałowe 500,00 250,00 100,00 50,00 25,00

w tym: pozostałe monetarne instytucje finansowe 100,00 50,00 20,00 10,00 5,00

w tym: pozostałe instytucje sektora finansowego 200,00 100,00 40,00 20,00 10,00

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe 200,00 100,00 40,00 20,00 10,00

Instrumenty dłużne

Sektor finansowy

Monetarne instytucje finansowe

Banki centralne

Pozostałe monetarne instytucje finansowe

Banki i oddziały instytucji kredytowych

Inne monetarne instytucje finansowe

Pozostałe instytucje sektora finansowego

Sektor niefinansowy

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje rządowe szczebla centralnego

Instytucje samorządowe

Fundusze ubezpieczeń społecznych

Kredyty i zaliczki

Sektor finansowy

Monetarne instytucje finansowe

Banki centralne

Pozostałe monetarne instytucje finansowe

Banki i oddziały instytucji kredytowych

Inne monetarne instytucje finansowe

Pozostałe instytucje sektora finansowego

Sektor niefinansowy

Przedsiębiorstwa

MSP

Duże przedsiębiorstwa

Gospodarstwa domowe

Przedsiębiorcy indywidualni

Osoby prywatne

Rolnicy indywidualni

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz

gospodarstw domowych

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje rządowe szczebla centralnego

Instytucje samorządowe

Fundusze ubezpieczeń społecznych

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez

inne całkowite dochody

w tym: nabyte aktywa finansowe dotknięte utratą wartości

ze względu na ryzyko kredytowe

Podsumowując, dokument „Ewidencja aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej” stanowi istotne narzędzie w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa, umożliwiając dokładne określenie wartości posiadanych aktywów zgodnie z rzeczywistym ich rynkowym wartościowaniem.