Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią

Prawo

finansowe

Kategoria

sprawozdanie

Klucze

analiza finansowa, działalność finansowa, działalność inwestycyjna, działalność operacyjna, metoda pośrednia, przepływy pieniężne netto, rachunek przepływów pieniężnych, zmiana stanu środków pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią jest jednym z najważniejszych narzędzi analizy finansowej przedsiębiorstwa. Pozwala on na zidentyfikowanie, jakie koszty i przychody przyczyniły się do zmiany stanu gotówki w danym okresie. Dzięki tej metodzie jesteśmy w stanie lepiej zrozumieć, skąd pochodziły pieniądze oraz na co zostały przeznaczone.

RPP02 - Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę pośrednią)

                                                                       Wartość

                                            Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

                                                                       A.

RPP02.1.    Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

RPP02.2.    Zysk (Strata) netto                          15000,00

RPP02.3.    Korekty razem:

RPP02.3.1.   Amortyzacja                             2000,00

RPP02.3.2.   Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych           -500,00

RPP02.3.3.   Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)         1000,00

RPP02.3.4.   Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej        -300,00

RPP02.3.5.   Zmiana stanu rezerw                      200,00

RPP02.3.6.   Wzrost (spadek) aktywów operacyjnych (z wyłączeniem gotówki i ekwiwalentów)

        Wzrost (spadek) aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

RPP02.3.6.1.  finansowy, w tym wzrost (spadek) aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu    100,00

RPP02.3.6.2.  Wzrost (spadek) aktywów finansowych przeznaczonych do sprzedaży     50,00

RPP02.3.6.3.  Wzrost (spadek) kredytów i pożyczek              -200,00

RPP02.3.6.4.  Wzrost (spadek) innych aktywów (według kategorii z bilansu)      300,00

RPP02.3.7.   Wzrost (spadek) zobowiązań operacyjnych (z wyłączeniem gotówki i ekwiwalentów)

        Wzrost (spadek) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

RPP02.3.7.1.  wynik finansowy, w tym wzrost (spadek) zobowiązań finansowych przeznaczonych do

        obrotu                                 -100,00

        Wzrost (spadek) zobowiązań finansowych wycenianych według skorygowanej ceny

RPP02.3.7.2.  nabycia                               -50,00

RPP02.3.7.3.  Wzrost (spadek) innych zobowiązań (według kategorii z bilansu)   -200,00

RPP02.3.8.   Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych        150,00

RPP02.3.9.   Zmiana stanu odpisów aktualizujących          50,00

RPP02.3.10. Inne korekty                        100,00

RPP02.4.    Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej  17450,00

RPP02.5.    Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

RPP02.5.1.   Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych -5000,00

RPP02.5.2.   Zbycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych  2000,00

RPP02.5.3.   Nabycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży     -1000,00

RPP02.5.4.   Zbycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży       500,00

RPP02.5.5.   Nabycie aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności -2000,00

RPP02.5.6.   Zbycie aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności  1000,00

RPP02.5.7.   Inne wydatki związane z działalnością inwestycyjną      -500,00

RPP02.5.8.   Inne wpływy związane z działalnością inwestycyjną         200,00

RPP02.6.    Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej    -3800,00

RPP02.7.    Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

        Wpływy z wpłat udziałów członkowskich, wpłat wpisowego, wypłat udziałów

RPP02.7.1.   członkowskich netto                    1000,00

RPP02.7.2.   Inne wpływy z działalności finansowej           500,00

        Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych, w tym z tytułu umów leasingu

RPP02.7.3.   finansowego                         -1000,00

RPP02.7.4.   Inne wypłaty na rzecz członków             -200,00

RPP02.7.5.   Inne wydatki z działalności finansowej          -100,00

RPP02.8.    Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej     200,00

RPP02.9.    Przepływy pieniężne netto łącznie             13850,00

RPP02.10.   Bilansowa zmiana środków pieniężnych         13850,00

RPP02.10.1. w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych  0,00

RPP02.11.   Środki pieniężne na początek 2023           10000,00

RPP02.12.   Środki pieniężne na koniec 2023            23850,00

RPP02.12.1. - o ograniczonej możliwości dysponowania        0,00

Podsumowując, rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią stanowi niezastąpione narzędzie analizy finansowej, pozwalając na lepsze zrozumienie dynamiki pieniędzy w przedsiębiorstwie. Wskazuje, skąd pochodzą środki finansowe i jak są one wykorzystywane, co jest kluczowe dla podejmowania skutecznych decyzji zarządczych.