Zestawienie Ekspozycji Pozabalansowych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
sprawozdanie
- Klucze
ekspozycje pozabilansowe, gwarancje finansowe, msr 37, mssf 4, mssf 9, rezerwy, ryzyko kredytowe, udzielone pożyczki, wartość godziwa, wartość nominalna, zobowiązania
Zestawienie Ekspozycji Pozabalansowych służy do prezentacji pozycji finansowych nieuwzględnionych w bilansie, które mogą mieć wpływ na sytuację finansową przedsiębiorstwa. Dokument obejmuje analizę ryzyka związanego z ekspozycjami pozabalansowymi oraz prezentuje potencjalne skutki tych zagrożeń. Zawiera również rekomendacje dotyczące zarządzania ryzykiem i minimalizacji negatywnych konsekwencji.
F 09.01.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania, część I
Wartość nominalna zobowiązań pozabilansowych i gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
Instrumenty bez utraty Instrumenty bez utraty Instrumenty wartości, bez znaczącego wartości, istotny wzrost ze stwierdzoną wzrostu ryzyka ryzyka kredytowego od utratą wartości kredytowego od momentu momentu początkowego (Faza 3) początkowego ujęcia ujęcia (Faza 2)/ekspozycje /ekspozycje (Faza1)/ekspozycje pod obserwacją zagrożone normalne
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Udzielone gwarancje finansowe
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Inne udzielone zobowiązania
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
F 09.01.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania, część II
Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe i gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
Instrumenty bez utraty Instrumenty bez utraty Instrumenty wartości, bez znaczącego wartości, istotny wzrost ze stwierdzoną wzrostu ryzyka ryzyka kredytowego od utratą wartości kredytowego od momentu momentu początkowego (Faza 3)/ początkowego ujęcia ujęcia (Faza 2)/ ekspozycje (Faza 1)/ekspozycje ekspozycje pod zagrożone normalne obserwacją
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Udzielone gwarancje finansowe
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Inne udzielone zobowiązania
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy
Banki centralne
Pozostałe monetarne instytucje finansowe
Pozostałe instytucje sektora finansowego
Sektor niefinansowy
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
F 09.01.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania, część III
Inne zobowiązania wyceniane według MSR 37 Zobowiązania i gwarancje finansowe i gwarancje finansowe wyceniane w wartości godziwej wyceniane według MSSF 4 Skumulowane ujemne zmiany wartości Wartość Wartość godziwej z tytułu ryzyka Rezerwa nominalna nominalna kredytowego na ekspozycjach nieobsługiwanych
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki 12 500
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy 5 000 2 500
Banki centralne 1 000 500
Pozostałe monetarne instytucje finansowe 1 500 750
Pozostałe instytucje sektora finansowego 2 500 1 250
Sektor niefinansowy 7 500 5 000
Przedsiębiorstwa 3 000 2 000
Gospodarstwa domowe 2 500 1 500
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz 2 000 1 500 gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych 0 0
Udzielone gwarancje finansowe 7 000
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy 2 800 1 400
Banki centralne 400 200
Pozostałe monetarne instytucje finansowe 700 350
Pozostałe instytucje sektora finansowego 1 700 850
Sektor niefinansowy 4 200 2 800
Przedsiębiorstwa 1 680 1 120
Gospodarstwa domowe 1 400 910
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz 1 120 770 gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych 0 0
Inne udzielone zobowiązania 5 500
w tym: nieobsługiwane
Sektor finansowy 2 200 1 100
Banki centralne 200 100
Pozostałe monetarne instytucje finansowe 550 275
Pozostałe instytucje sektora finansowego 1 450 725
Sektor niefinansowy 3 300 2 200
Przedsiębiorstwa 1 320 880
Gospodarstwa domowe 1 100 715
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz 880 605 gospodarstw domowych
Sektor instytucji rządowych i samorządowych 0 0
Podsumowując, Zestawienie Ekspozycji Pozabalansowych stanowi istotne narzędzie analizy ryzyka finansowego przedsiębiorstwa. Pozwala zidentyfikować potencjalne zagrożenia wynikające z nieuwzględnionych pozycji w bilansie oraz dostarcza rekomendacji w zakresie zarządzania ryzykiem. Dzięki temu dokumentowi firma może skuteczniej monitorować i kontrolować czynniki wpływające na jej sytuację finansową.