Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe
- Prawo
finansowe
- Kategoria
sprawozdanie
- Klucze
aktywa oceniane grupowo, aktywa oceniane indywidualnie, fazy badania ryzyka, instrumenty dłużne, odpisy aktualizujące, procedury aktualizacji, rezerwy na straty kredytowe, ryzyko kredytowe, sektory finansowe, sektory niefinansowe, zmiany w bilansie
Dokument 'Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe' omawia wprowadzone zmiany dotyczące sposobu aktualizowania odpisów i rezerw na straty kredytowe. Przedstawione nowe wytyczne mają na celu usprawnienie procesów związanych z zarządzaniem ryzykiem kredytowym oraz poprawę adekwatności zarezerwowanych kwot na ewentualne straty. Wprowadzone zmiany mają na celu zwiększenie transparentności i skuteczności działań w tym obszarze.
F 12.01 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe, część I
Bilans otwarcia
Zwiększenia z tytułuutworzenia i nabycia
Zmniejszenia z tytułuzaprzestania ujmowania
Zmiany wynikająceze zmiany ryzykakredytowego (netto)
Zmiany wynikającez aktualizacji stosowanejmetody dokonywaniaoszacowań (netto)
Zmiany z tytułumodyfikacji bezzaprzestania ujmowania(netto)
Odzyskanie kwotuprzednio spisanychbezpośrednio w rachunekzysków i strat
Kwoty spisaneuwzględnionebezpośrednio w rachunekzysków i strat
Zmniejszenie stanuodpisów w związkuze spisaniem
Inne korekty(netto)
Bilans zamknięcia
Odpisy aktualizujące na należności bez utraty wartości, bezznaczącego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu początkowegoujęcia (Faza 1)/należności normalneInstrumenty dłużneSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowySektor instytucji rządowych i samorządowychKredyty i zaliczkiSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowyPrzedsiębiorstwaGospodarstwa domoweInstytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstwdomowychSektor instytucji rządowych i samorządowychw tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych grupowow tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych indywidualnie
1000
500
200
100
50
20
10
5
2
1
1338
F 12.01 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe, część II
Bilans otwarcia
Zwiększenia z tytułuutworzenia i nabycia
Zmniejszenia z tytułuzaprzestania ujmowania
Zmiany wynikająceze zmiany ryzykakredytowego (netto)
Zmiany wynikającez aktualizacji stosowanejmetody dokonywaniaoszacowań (netto)
Zmiany z tytułumodyfikacjibez zaprzestaniaujmowania (netto)
Odzyskanie kwotuprzednio spisanychbezpośrednio w rachunekzysków i strat
Kwoty spisaneuwzględnionebezpośrednio w rachunekzysków i strat
Zmniejszenie stanuodpisów w związkuze spisaniem
Inne korekty(netto)
Bilans zamknięcia
Odpisy aktualizujące na należności bez utraty wartości, istotny wzrostryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia(Faza 2)/należności pod obserwacjąInstrumenty dłużneSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowySektor instytucji rządowych i samorządowychKredyty i zaliczkiSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowyPrzedsiębiorstwaGospodarstwa domoweInstytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstwdomowychSektor instytucji rządowych i samorządowychw tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych grupowow tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych indywidualniew tym: nieobsługiwane
2000
1000
400
200
100
40
20
10
4
2
2676
x
x
x
x
x
x
F 12.01 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe, część III
Bilans otwarcia
Zwiększenia z tytułuutworzenia i nabycia
Zmniejszenia z tytułuzaprzestania ujmowania
Zmiany wynikająceze zmiany ryzykakredytowego (netto)
Zmiany wynikającez aktualizacji stosowanejmetody dokonywaniaoszacowań (netto)
Zmiany z tytułu modyfikacjibez zaprzestania ujmowania(netto)
Odzyskanie kwot uprzedniospisanych bezpośredniow rachunek zysków i strat
Kwoty spisane uwzględnionebezpośrednio w rachunkuzysków i strat
Zmniejszenie stanu odpisóww związku ze spisaniem
Inne korekty(netto)
Bilans zamknięcia
Odpisy aktualizujące na należności ze stwierdzoną utratą wartości(Faza 3)/należności zagrożoneInstrumenty dłużneSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowySektor instytucji rządowych i samorządowychKredyty i zaliczkiSektor finansowyBanki centralnePozostałe monetarne instytucje finansowePozostałe instytucje sektora finansowegoSektor niefinansowyPrzedsiębiorstwaGospodarstwa domoweInstytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstwdomowychSektor instytucji rządowych i samorządowychw tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych grupowow tym: odpisy aktualizujące od aktywów ocenianych indywidualnieOdpisy aktualizujące, razemUdzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (Faza 1)Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (Faza 2)w tym: nieobsługiwane Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (Faza 3)Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe, razem
3000
1500
600
300
150
60
30
15
6
3
3939
500
250
100
50
25
10
5
2
1
738
x
x
x
x
x
x
Podsumowując, analiza dokumentu 'Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwach na straty kredytowe' ukazuje istotne korekty w podejściu do zarządzania ryzykiem kredytowym. Dzięki nowym wytycznym możliwe będzie lepsze zabezpieczenie przed ewentualnymi stratami oraz efektywniejsze monitorowanie sytuacji kredytowej. Implementacja omawianych zmian powinna przyczynić się do wzrostu zdolności instytucji finansowej do radzenia sobie z ryzykiem kredytowym.