Wniosek o formularze podatkowe

Bitte um Vordrucke

Prośba o nadesłanie formularzy

7894561230

Finanzamt

, den 24.07.2024

Bitte um Vordrucke

Prośba o nadesłanie formularzy

Sehr geehrte Damen und Herren,

Szanowni Państwo,

bitte senden Sie mir die erforderlichen Vordrucke zur Einkommensteuererklärung für das Jahr 2023. Meine Frau und ich wohnen seit Januar 2022 in Deutschland und möchten gemeinsam veranlagt werden. Ich arbeite als Angestellter, meine Frau ist selbständig. Seit einigen Jahren erzielen wir auch Einkünfte aus Kapitalvermögen.

proszę o przesłanie mi właściwych formularzy zeznania podatkowego o wysokości osiągniętego dochodu (dla osób fizycznych) za rok 2023. Od stycznia roku 2022 mieszkamy z żoną w Niemczech i chcemy skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania. Ja jestem zatrudniony w przedsiębiorstwie (pracuje na podstawie umowy o pracę), moja żona uzyskuje dochody z działalności wykonywanej osobiście. Od kilku lat osiągamy też dochody kapitałowe.

Mit freundlichen Grüßen

Z wyrazami szacunku

Allgemeine Informationen zur Einkommensteuer

Ogólne informacje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych

Według prawa niemieckiego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby mające miejsce zamieszkania (Wohnsitz) lub miejsce zwykłego pobytu (gewöhnlicher Aufenthalt) na terenie Niemiec.

Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w Niemczech:

• dochody z działalności rolniczej i gospodarki leśnej

• dochody z prowadzenia działalności gospodarczej

• dochody z działalności wykonywanej osobiście (np. w ramach wolnego zawodu)

• dochody uzyskane ze stosunku pracy i stosunku służbowego (z pracy najemnej)

• dochody z najmu i dzierżawy

• dochody kapitałowe

• i inne np. dochody z renty (od 2015 roku również po części dochody uzyskane z emerytury wypłacanej przez organ emerytalny np. Deutsche Rentenversicherung)

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem progresywnym od dochodów osiąganych w ciągu roku kalendarzowego, a jego wysokość wynosi od 15 do 42% i ustalana jest na podstawie tabel (Einkommensteuer – Grundtabelle). Jeżeli dochód do opodatkowania nie osiąga 9984 euro, to obowiązek uiszczenia podatku nie istnieje. Po przekroczeniu dochodu 58596 euro stawka podatku nie wzrasta i pozostaje proporcjonalna.

Na poczet podatku odprowadzane są zaliczki (Vorauszahlungen):

A. Podatek od wynagrodzeń1.

Płatnikiem zaliczek podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer) jest Pracodawca.

Na Podatniku, który uzyskuje dochody z pracy najemnej ciążą jednak pewne obowiązki:

Podatnik otrzymuje jesienią z urzędu gminy bądź miasta właściwego ze względu na zamieszkanie (Hauptwohnung) tzw. Lohnsteuerkarte – kartę podatku od wynagrodzeń.

Podatnik musi sprawdzić, czy na karcie znajdują się aktualne dane osobowe, właściwa grupa podatkowa (Steuerklasse) i ilość kwot wolnych na dzieci (Kinderfreibeträge) a następnie przekazać kartę swojemu Pracodawcy.

Pracodawca sporządza na jej podstawie zaświadczenie o uzyskanych dochodach za rok podatkowy, które jest potrzebne do rozliczenia rocznego.

Osoby fizyczne, na których ciąży obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer), muszą płacić również podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5.5% podatku od wynagrodzeń.

Osoby deklarujące swoją przynależność do jednego z uznanych kościołów (np. Evangelische Kirche lub Katholische Kirche) płacą również podatek kościelny (Kirchensteuer) w wysokości 8–9% podatku od wynagrodzeń.

B. Podatek od dochodów kapitałowych.

Dochody kapitałowe opodatkowane są u źródła.

C. Pozostałe zobowiązania podatkowe.

W przypadku pozostałych dochodów za terminowe odprowadzanie zaliczek odpowiedzialny jest sam Podatnik. Aktualne terminy wymagalności można znaleźć na stronie www.bundesfinanzministerium.de (Steuertermine 2024).

Duża część Podatników zobowiązana jest do złożenia rocznego zeznania podatkowego (Einkommensteuererklärung). Obowiązek ten dotyczy m.in.:

• Podatników uzyskujących poza dochodami z pracy najemnej dochody z innych źródeł przekraczające 410 euro miesięcznie (na rok 2024)

• Podatników uzyskujących dochody od 2 lub kilku Pracodawców

• Podatników, którzy nie są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (nie wykonują pracy najemnej), a uzyskują dochody z innych źródeł np. z działalności gospodarczej/wykonywania wolnego zawodu/najmu/dzierżawy itp.

• Podatników posiadających dochody opodatkowane za granicą

Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2023 upływa:

31.07.2024 (lub 29.02.2025 gdy zeznanie Pflichtveranlagung sporządzane jest przez doradcę podatkowego) (obowiązek złożenia rozliczenia)

31.12.2026 Antragsveranlagung (rozliczenie dobrowolne – gdy Podatnik składa zeznanie, bo ma prawo do zwrotu nadpłaconego podatku)

Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego należy uwzględnić:

• grupę podatkową – Steuerklasse I – VI

• kwotę wolną od podatku przypadającą na każde dziecko – Kinderfreibetrag (ważne ze względu na podatek solidarnościowy i kościelny)

Szczegółowe informacje na temat wyboru grupy podatkowej i możliwości zastosowania ulg i odliczeń znaleźć można w broszurkach wyłożonych w urzędach gminy lub miasta „Lohnsteuer – Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler”.

Roczne zeznanie podatkowe sporządzone przez doradcę podatkowego (Steuerberater) to wydatek od 200 do kilkuset euro. Kosztów tych nie można jednak odliczyć od podatku.

Na rynku dostępne są również dobre programy komputerowe ułatwiające rozliczenie podatku i informujące o wysokości nadpłaty/kwoty do dopłaty.

Ważne przepisy podatkowe:

• EStG §46

• AO § 149

Dla Polaków istotne znaczenie mają przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Tym bardziej, że jej postanowienia są nadrzędne wobec regulacji krajowych. Na jej podstawie podatki od wynagrodzeń z pracy najemnej płaci się w kraju rezydencji podatkowej.

Jeśli jednak rezydent polski przebywa w Niemczech dłużej niż 183 dni, to ciąży na nim obowiązek podatkowy także w kraju wykonywania pracy – czyli w Republice Federalnej Niemiec.

Od 2012 roku limit 183 dni liczy się nie w roku kalendarzowym, ale w dowolnym okresie 12 miesięcy (np. od 15.05.2023 do 14.05.2024 r.).

Jeśli rezydent polski wykonuje w ramach pracy najemnej w Niemczech także usługi na rzecz innego podmiotu niż jego pracodawca i podmiot ten kontroluje bezpośrednio lub pośrednio sposób ich wykonania, to Podatnik nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, nawet jeśli przebywa w Niemczech krócej od wyżej wspomnianego limitu 183 dni.

W opisanych powyżej przypadkach rezydent polski zobowiązany jest do opodatkowania „niemieckich” dochodów w Niemczech, może jednak zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania w kraju rezydencji czyli w Polsce płacąc w kraju tylko podatek od dochodów uzyskanych w Polsce. „Dochody niemieckie” uwzględniane bedą w polskiej deklaracji podatkowej jedynie w celu ustalenia właściwego progu podatkowego.

Podstawa prawna: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Rzeczpospolitą Polską z Republiką Federalną Niemiec podpisana 14.05.2003 r. obowiązująca od 2005 r. (Dz.U. 2005 nr 12 poz.92).