Wniosek o odroczenie terminu złożenia zeznania podatkowego

Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins

Wniosek o odroczenie terminu złożenia

(zeznania podatkowego)

9876543210

, den

Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins

Wniosek o odroczenie terminu złożenia (zeznania podatkowego)

Sehr geehrte Damen und Herren,

Szanowni Państwo,

leider konnten wir die Einkommensteuererklärung nicht fristgerecht abgeben.

niestety nie mogliśmy złożyć zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie.

Meine Tochter Anna ist krank und muss mit einer Lungenentzündung im Krankenhaus behandelt werden. Der errechnete Aufenthalt ist 2 Wochen. Ich möchte meine Tochter jetzt nicht allein lassen, brauche aber noch einige Unterlagen aus dem Krankenhaus um die Anlage KAP wahrheitsgemäß auszufüllen.

Moja córka Anna jest chora i musi być hospitalizowana z powodu zapalenia płuc. Pobyt w szpitalu został wyznaczony na 2 tygodnie. Nie chciałbym córki zostawiać teraz samej, a potrzebne są mi dokumenty ze szpitala, aby wypełnić załącznik KAP na podstawie prawdziwych danych.

Deshalb bitte ich Sie den Abgabetermin um weitere 2 Wochen zu verlängern.

Dlatego uprzejmie proszę o przesunięcie terminu złożenia zeznania o kolejne 2 tygodnie.

Vielen Dank für Ihr Verständnis.

Z góry dziękuję za Państwa wyrozumiałość.

Mit freundlichen Grüßen

Z wyrazami szacunku

Allgemeine Informationen zur Einkommensteuer

Ogólne informacje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych

Według prawa niemieckiego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby mające miejsce zamieszkania (Wohnsitz) lub miejsce zwykłego pobytu (gewöhnlicher Aufenthalt) na terenie Niemiec.

Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w Niemczech:

• przychody z pracy najemnej

• przychody z działalności gospodarczej

• przychody z kapitałów pieniężnych

• przychody z najmu i dzierżawy

• przychody z rent i emerytur

• przychody z innych źródeł

• i inne np. przychody z praw autorskich (od 2015 roku również po części emerytury uzyskane z funduszy wypłacanej przez instytucje finansowe np. Allianz)

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem progresywnym od dochodów osiąganych w ciągu roku kalendarzowego, a jego wysokość wynosi od 14% do 45% i ustalana jest na podstawie skali podatkowej (Grundtabelle). Jeżeli dochód do opodatkowania nie osiąga 9744 euro, to obowiązek uiszczenia podatku nie istnieje. Po przekroczeniu dochodu 57918 euro stawka podatku nie wzrasta i pozostaje 45%.

Na poczet podatku odprowadzane są zaliczki na podatek (Lohnsteuer):

A. Podatek od wynagrodzeń.

Płatnikiem miesięcznych zaliczek podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer) jest pracodawca. Na pracownika, który uzyskuje dochody z pracy najemnej ciążą jednak pewne obowiązki: Pracownik otrzymuje dokument z urzędu skarbowego bądź gminy właściwego ze względu na zamieszkanie (Wohnsitz) tzw. Lohnsteuerkarte – kartę podatku od wynagrodzeń. Pracownik musi sprawdzić, czy na karcie znajdują się aktualne dane osobowe, właściwa klasa podatkowa (Steuerklasse) i ilość ulg podatkowych na dzieci (Kinderfreibetrag) a następnie przekazać kartę swojemu pracodawcy. Pracodawca sporządza na jej podstawie zaświadczenie o uzyskanych dochodach za rok podatkowy, które jest potrzebne do rozliczenia rocznego.

Osoby fizyczne, na których ciąży obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer), muszą płacić również składkę na ubezpieczenie solidarnościowe (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5% podatku od wynagrodzeń.

Osoby deklarujące swoją przynależność do jednego z uznanych kościołów (np. katolickiego lub ewangelickiego) płacą również podatek kościelny (Kirchensteuer) w wysokości 8% podatku od wynagrodzeń.

B. Podatek od kapitałów pieniężnych.

Kapitały pieniężne opodatkowane są u źródła.

C. Pozostałe zobowiązania podatkowe.

W przypadku pozostałych dochodów za terminowe odprowadzanie zaliczek na podatek odpowiedzialny jest sam podatnik. Aktualne terminy wymagalności można znaleźć na stronie internetowej Federalnego Ministerstwa Finansów (Bundesministerium der Finanzen).

Duża część podatników zobowiązana jest do złożenia rocznego zeznania podatkowego (Einkommensteuererklärung). Obowiązek ten dotyczy m.in.:

• podatników uzyskujących poza dochodami z pracy najemnej dochody z innych źródeł przekraczające 410 euro rocznie (na rok 2023)

• podatników uzyskujących dochody od dwóch lub kilku pracodawców

• podatników, którzy nie są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (nie wykonują pracy najemnej), a uzyskują dochody z innych źródeł np. z działalności/działalności/działalności/działalności itp.

• podatników posiadających dochody opodatkowane za granicą

Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2023 upływa:

31.07.2024 (lub 28.02.2025 gdy zeznanie (złożenie wniosku o przedłużenie terminu)

sporządzane jest przez doradcę podatkowego) (obowiązek złożenia rozliczenia)

31.12.2025 (rozliczenie dobrowolne – gdy podatnik

składa zeznanie, bo ma prawo do zwrotu

nadpłaconego podatku)

Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego należy uwzględnić:

• kwotę wolną od podatku – 10347 euro (stan na 2023)

• ulgę od podatku przypadającą na każde dziecko – 8952 euro (ważne ze względu na Kindergeld i Kinderfreibetrag)

Szczegółowe informacje na temat wyboru klasy podatkowej i możliwości zastosowania ulg i odliczeń znaleźć można w broszurach wyłożonych w urzędach skarbowych lub stronie internetowej „Steuertipps”.

Roczne zeznanie podatkowe sporządzone przez doradcę podatkowego (Steuerberater) to wydatek od 150 do 500 euro. Kosztów tych nie można jednak odliczyć od podatku. Na rynku dostępne są również dobre programy komputerowe ułatwiające rozliczenie podatku i informujące o wysokości nadpłaty/niedopłaty.

Ważne przepisy podatkowe:

• Einkommensteuergesetz (EStG)

• Abgabenordnung (AO)

Dla Polaków pracujących w Niemczech istotne znaczenie mają przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Tym bardziej, że jej postanowienia są nadrzędne wobec regulacji krajowych. Na jej podstawie podatki od wynagrodzeń z pracy najemnej płaci się w kraju rezydencji.

Jeśli jednak obywatel Polski przebywa w Niemczech dłużej niż 183 dni, to ciąży na nim obowiązek podatkowy także w kraju wykonywania pracy – czyli w Niemczech.

Od 2012 roku limit 183 dni liczy się nie w roku kalendarzowym, ale w dowolnym okresie 12 miesięcy (np. od 01.05.2022 do 30.04.2023 r.).

Jeśli obywatel Polski wykonuje w ramach pracy najemnej w Niemczech także usługi na rzecz innego podmiotu niż jego pracodawca i podmiot ten kontroluje bezpośrednio lub pośrednio sposób ich wykonania, to pracownik nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, nawet jeśli przebywa w Niemczech krócej od wyżej wspomnianego limitu 183 dni.

W opisanych powyżej przypadkach obywatel Polski zobowiązany jest do opodatkowania „niemieckich” dochodów w Niemczech, może jednak zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania w kraju rezydencji czyli w Polsce płacąc w kraju tylko podatek od dochodów uzyskanych w Polsce. „Niemieckie” dochody uwzględniane bedą w polskiej deklaracji podatkowej jedynie w celu ustalenia właściwego progu podatkowego.

Podstawa prawna: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Rzeczpospolitą Polską z Republiką Federalną Niemiec podpisana 14.05.2003 r. obowiązująca od 01.01.2005 r. (Dz.U. 2005 nr 12 poz.93).