Wzorcowy wykaz kont

WZORCOWY WYKAZ KONT

w

Słodkie Marzenia Sp. z o.o.

Zespół 0 – Aktywa trwałe

010 – Środki trwałe

    011 – Grunty własne

    012 – Budynki, lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej

    013 – Urządzenia techniczne i maszyny

    014 – Środki transportu

    015 – Inne środki trwałe

    016 – Prawo użytkowania wieczystego gruntu

    017 – Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i użytkowego

020 – Wartości niematerialne i prawne

    022 – Koszty zakończonych prac rozwojowych

    023 – Wartość firmy

    024 – Inne wartości niematerialne i prawne

030 – Inwestycje długoterminowe

    031 – Nieruchomości stanowiące inwestycje długoterminowe

    032 – Wartości niematerialne i prawne stanowiące inwestycje długoterminowe

    033 – Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych

    034 – Inne długoterminowe papiery wartościowe w jednostkach powiązanych

    035 – Inne długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych

    036 – Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach

    037 – Inne długoterminowe papiery wartościowe w pozostałych jednostkach

    038 – Inne długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach

    039 – Inne inwestycje długoterminowe

040 – Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych

    041 – Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych

    042 – Odpisy aktualizujące wartość innych długoterminowych papierów wartościowych w jednostkach powiązanych

    043 – Odpisy aktualizujące wartość innych długoterminowych aktywów finansowych w jednostkach powiązanych

    044 – Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w pozostałych jednostkach

    045 – Odpisy aktualizujące wartość innych długoterminowych papierów wartościowych w pozostałych jednostkach

    046 – Odpisy aktualizujące wartość innych długoterminowych aktywów finansowych w pozostałych jednostkach

050 – Odpisy aktualizujące wartość innych inwestycji długoterminowych

060 – Odpisy umorzeniowe środków trwałych

    062 – Umorzenie budynków, lokali oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej

    063 – Umorzenie urządzeń technicznych i maszyn

    064 – Umorzenie środków transportu

    065 – Umorzenie innych środków trwałych

    066 – Umorzenie prawa użytkowania wieczystego gruntu

    067 – Umorzenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego

070 – Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych

    072 – Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych

    073 – Umorzenie wartości firmy

    074 – Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych

    075 – Odpisy umorzeniowe inwestycji w nieruchomości i prawa

080 – Środki trwałe w budowie

    081 – Środki trwałe w budowie

    082 – Maszyny i urządzenia wymagające montażu

    083 – Inne środki trwałe w budowie

086 – Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych w budowie

KONTA POZABILANSOWE

090 – Środki trwałe w likwidacji

091 – Środki trwałe obce

Zespół 1– Środki pieniężne, kredyty bankowe i inne krótkoterminowe aktywa finansowe

100 – Kasa

    101 – Kasa krajowych środków pieniężnych

    102 – Kasa zagranicznych środków pieniężnych

130 – Rachunki i kredyty bankowe

    131 – Bieżący rachunek bankowy

    132 – Rachunki bankowe lokat

    133 – Rachunki bankowe środków wyodrębnionych

    134 – Akredytywy

    135 – Rachunki bankowe środków pieniężnych w walutach obcych

    136 – Inne rachunki bankowe

    138 – Długoterminowe kredyty bankowe

    139 – Krótkoterminowe kredyty bankowe

140 – Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych

    141 – Udziały i akcje w jednostkach powiązanych

    142 – Inne papiery wartościowe w jednostkach powiązanych

    143 – Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych

144 – Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych w jednostkach powiązanych

145 – Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach

    146 – Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach

    147 – Inne papiery wartościowe w pozostałych jednostkach

    148 – Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach

149 – Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych w pozostałych jednostkach

150 – Akcje własne i udziały do zbycia

155 – Inne aktywa pieniężne

    156 – Weksle, czeki obce i inne środki pieniężne

    159 – Środki pieniężne w drodze

160 – Inne inwestycje krótkoterminowe

165 – Odpisy aktualizujące wartość innych inwestycji krótkoterminowych

Zespół 2 – Rozrachunki i roszczenia

200 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami niepowiązanymi

    201 – Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi

    202 – Rozrachunki z dostawcami krajowymi niepowiązanymi

    203 – Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi niepowiązanymi

    204 – Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi niepowiązanymi

    205 – Zaliczki otrzymane od odbiorców niepowiązanych

    206 – Zaliczki wypłacone dostawcom niepowiązanym

    207 – Zobowiązania wekslowe wobec jednostek niepowiązanych

210 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami powiązanymi

    211 – Rozrachunki z odbiorcami krajowymi powiązanymi

    212 – Rozrachunki z dostawcami krajowymi powiązanymi

    213 – Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi powiązanymi

    214 – Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi powiązanymi

    215 – Zaliczki otrzymane od odbiorców powiązanych

    216 – Zaliczki wypłacone dostawcom powiązanym

    217 – Zobowiązania wekslowe wobec jednostek powiązanych

220 – Rozrachunki publicznoprawne

    221 – Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT

    222 – Rozliczenie podatku VAT należnego

    223 – Rozliczenie podatku VAT naliczonego

    224 – Rozliczenie podatku VAT naliczonego i należnego w okresach następnych

    225 – Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

    226 – Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych

    227 – Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych

    228 – Rozrachunki z urzędami celnymi

    229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne

230 – Rozrachunki z pracownikami

    231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

    234 – Inne rozrachunki z pracownikami

240 – Pozostałe rozrachunki

    241 – Rozliczenie wynagrodzeń

    242 – Rozrachunki dotyczące potrąceń z wynagrodzeń

    243 – Rozliczenie niedoborów, szkód i nadwyżek

    244 – Należności dochodzone na drodze sądowej

    245 – Rozrachunki wewnątrzzakładowe

    246 – Rozrachunki z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych

    247 – Rozrachunki z tytułu sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych

    248 – Inne rozrachunki

250 – Rozrachunki dotyczące działalności finansowej

    251 – Rozrachunki kapitałowe

    252 – Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym

    253 – Pożyczki otrzymane od jednostek powiązanych

    254 – Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym

    255 – Pożyczki otrzymane od jednostek pozostałych

    256 – Rozrachunki z tytułu leasingu finansowego

    257 – Rozrachunki z tytułu wypłat z zysku

    258 – Rozrachunki dotyczące udziałów i obcych papierów wartościowych oraz pozostałych inwestycji

    259 – Rozrachunki z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

280 – Odpisy aktualizujące rozrachunki

KONTA POZABILANSOWE

290 – Należności warunkowe

291 – Zobowiązania warunkowe

292 – Weksle obce dyskontowane lub indosowane

Zespół 3 – Materiały i towary

300 – Rozliczenie zakupu

    301 – Rozliczenie zakupu materiałów

    302 – Rozliczenie zakupu usług i robót

    303 – Rozliczenie zakupu towarów

    304 – Rozlicznie zakupu niefinansowych aktywów trwałych

310 – Materiały

    311 – Materiały na składzie

    319 – Materiały w przerobie

330 – Towary

    331 – Towary w punktach sprzedaży detalicznej

    332 – Towary w hurcie

    333 – Towary w zakładach gastronomicznych

    338 – Towary składowane poza jednostką

    339 – Towary w przerobie handlowym

340 – Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów

    341 – Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów

    342 – Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w punktach sprzedaży detalicznej

    343 – Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w punktach sprzedaży detalicznej z tytułu podatku VAT

    344 – Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie

    345 – Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w zakładach gastronomicznych

KONTA POZABILANSOWE

390 – Zapasy obce

391 – Towary przyjęte w komis

392 – Niskocenne przedmioty w użytkowaniu

Zespół 4 – Koszty według rodzajów i ich rozliczenie

    401 – Zużycie materiałów i energii

    402 – Usługi obce

    403 – Podatki i opłaty

    404 – Wynagrodzenia

    405 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

    408 – Amortyzacja

    409 – Pozostałe koszty

    490 – Rozliczenie kosztów

Zespół 5 – Koszty według typów działalności i ich rozliczenie

500 – Koszty działalności podstawowej

    501 – Koszty podstawowej działalności produkcyjnej

    502 – Koszty podstawowej działalności usługowej

    503 – Koszty podstawowej działalności handlowej

    504 – Koszty podstawowej działalności budowlanej

    506 – Koszty wydziałowe podstawowej działalności produkcyjnej

    507 – Koszty wydziałowe podstawowej działalności usługowej

    508 – Koszty ogólne budowy

    509 – Koszty sprzedaży

530 – Koszty działalności pomocniczej

    531 – Koszty działalności pomocniczej

    534 – Koszty działalności bytowej

    535 – Koszty działalności socjalnej

    536 – Koszty wydziałowe działalności pomocniczej

550 – Koszty ogólne

    551 – Koszty ogólnego zarządu

580 – Rozliczenie kosztów

Zespół 6 – Produkty i rozliczenia międzyokresowe kosztów

600 – Produkty gotowe i półfabrykaty

    601 – Wyroby gotowe

    602 – Półfabrykaty

    620 – Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów

    621 – Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych

    622 – Odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów

630 – Produkcja w toku

640 – Rozliczenia międzyokresowe

    641 – Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów operacyjnych

    642 – Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów finansowych

    643 – Rozliczenia międzyokresowe czynne odroczonego podatku dochodowego

    646 – Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów

670 – Inwentarz żywy

Zespół 7 – Przychody i koszty ich osiągnięcia

700 – Sprzedaż produktów

    701 – Sprzedaż wyrobów działalności podstawowej

    702 – Sprzedaż usług działalności podstawowej

    707 – Sprzedaż usług działalności pomocniczej

    709 – Przychody z niezakończonych usług długoterminowych

710 – Koszt własny sprzedanych produktów

    711 – Koszt własny sprzedanych wyrobów działalności podstawowej

    712 – Koszt własny sprzedanych usług działalności podstawowej

    717 – Koszt własny sprzedanych usług działalności pomocniczej

    719 – Koszt wytworzenia niezakończonych usług długoterminowych

730 – Sprzedaż towarów

    731 – Sprzedaż detaliczna towarów

    732 – Sprzedaż hurtowa towarów

    733 – Sprzedaż posiłków i towarów w gastronomii

    735 – Wartość sprzedanych towarów według cen nabycia (zakupu)

    736 – Wartość sprzedanych towarów w detalu według cen nabycia (zakupu)

    737 – Wartość sprzedanych towarów w hurcie według cen nabycia (zakupu)

    738 – Wartość sprzedanych posiłków i towarów w gastronomii według cen nabycia (zakupu)

740 – Sprzedaż materiałów

741 – Wartość sprzedanych materiałów według cen nabycia (zakupu)

749 – Przychody finansowe

    750 – Dywidendy i udziały w zyskach

    751 – Odsetki uzyskane i zarachowane

    752 – Przychody ze zbycia inwestycji

    753 – Odpisy z tytułu wzrostu wartości inwestycji

    754 – Inne przychody finansowe

755 – Koszty finansowe

    756 – Wartość sprzedanych inwestycji

    757 – Koszty z tytułu odsetek zapłaconych i zarachowanych

    758 – Odpisy z tytułu zmniejszenia wartości inwestycji

    759 – Inne koszty finansowe

760 – Pozostałe przychody operacyjne

    761 – Przychody ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych

    762 – Dotacje, subwencje i dopłaty

    763 – Przychody z obiektów socjalnych i bytowych

    764 – Inne pozostałe przychody operacyjne

765 – Pozostałe koszty operacyjne

    766 – Wartość netto sprzedanych niefinansowych aktywów trwałych

    767 – Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

    768 – Koszty utrzymania obiektów socjalnych i bytowych

    769 – Inne pozostałe koszty operacyjne

770 – Zyski nadzwyczajne

771 – Straty nadzwyczajne

790 – Obroty wewnętrzne

791 – Koszt własny obrotów wewnętrznych

Zespół 8 – Kapitały (fundusze) własne, rezerwy i wynik finansowy

800 – Kapitały (fundusze) podstawowe

    801 – Kapitał zakładowy Słodkie Marzenia Sp. z o.o.

    802 – Kapitał zakładowy Cukierkowe Fantazje Sp. z o.o.

    803 – Kapitał wspólników w spółkach osobowych

    806 – Kapitał zapasowy

    807 – Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

    808 – Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

    809 – Fundusze wydzielone

821 – Rozliczenie wyniku finansowego za lata poprzednie

830 – Rezerwy

    831 – Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

    832 – Rezerwa na przewidywane koszty i straty oraz inne zobowiązania spowodowane restrukturyzacją

    833 – Pozostałe rezerwy

840 – Rozliczenia międzyokresowe przychodów

    841 – Ujemna wartość firmy

    842 – Otrzymane i należne środki od kontrahentów na poczet przyszłych świadczeń

    843 – Otrzymane nieodpłatnie niefinansowe aktywa trwałe

    844 – Otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty na sfinansowanie nabycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

    845 – Pozostałe rozliczenia międzyokresowe przychodów

850 – Fundusze specjalne

    851 – Fundusz remontowy

    859 – Inne fundusze specjalne

860 – Wynik finansowy

870 – Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

    871 – Podatek dochodowy

    872 – Inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego