Zarządzenie w sprawie zasad kontroli i egzekwowania zwrotu dotacji

Zarządzenie Nr 2023/07/12

Wójta Gminy Lipiany

w sprawie: zasad kontroli wykorzystania dotacji udzielanych z budżetu oraz zasad egzekwowania zwrotu dotacji do budżetu Gminy Lipiany

Działając na podstawie art. 247 ust. 1 i 2 oraz art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1634 ze zm.), zarządzam, co następuje:

§1

Zarządzenie ma zastosowanie do dotacji udzielanych z budżetu Gminy Lipiany na podstawie przepisów:

1) ustawy z 27 października 2017 r. o finansowaniu zadań oświatowych ( t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1088) – na rzecz szkół i przedszkoli publicznych oraz niepublicznych;

2) ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie ( t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 881 ze zm.) – na rzecz organizacji pozarządowych, którym zlecono wykonanie zadań publicznych;

3) ustawy z 25 czerwca 2010 r. o sporcie ( t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1360) – na rzecz klubów sportowych działających na obszarze Gminy Lipiany, niedziałających w celu osiągnięcia zysku.

§2

Odpowiedzialność za prawidłowe wykonanie zadań określonych w zarządzeniu ponoszą: Anna Kowalska w zakresie dotacji wskazanych w § 1 pkt 1, Jan Nowak w zakresie dotacji wskazanych w § 1 pkt 2 oraz Maria Wiśniewska w zakresie dotacji wskazanych w § 1 pkt 3, chyba że zarządzenie stanowi inaczej.

§3

Kierownicy referatów wymienionych w § 2 zapewniają ustalenie stosownych obowiązków w zakresach czynności podległych im bezpośrednio pracowników w celu zapewnienia wykonywania zadań wynikających z zarządzenia.

§4

1. Kierownicy referatów zapewniają bieżącą kontrolę sposobu wykorzystania dotacji, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, na podstawie sprawozdań częściowych z wykorzystania dotacji i wykonania zleconego umownie zadania publicznego składanych w trakcie roku budżetowego przez beneficjentów dotacji.

2. W przypadku istnienia wątpliwości co do prawidłowości wykorzystywania dotacji lub wykonywania zleconego zadania publicznego kierownik referatu może podjąć decyzję o żądaniu dodatkowych dokumentów lub wyjaśnień od beneficjenta, zgodnie z procedurą wynikającą z umów.

3. Sposób dokumentowania czynności dokonywanych na podstawie § 4 ust. 1 i 2 określa kierownik referatu.

4. W przypadku istnienia istotnych wątpliwości co do rzetelności sprawozdań, wyjaśnień i dokumentów składanych przez beneficjentów dotacji w sytuacjach wskazanych w § 4 ust. 1 i 2 kierownik referatu występuje do Wójta Gminy z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli u beneficjenta, zgodnie z procedurą wynikającą z umów dotyczących zlecenia zadania i udzielenia dotacji.

5. Decyzję o podjęciu kontroli podejmuje Wójt Gminy Lipiany. Tryb kontroli określa umowa zawarta z beneficjentem.

6. W przypadku istnienia istotnych wątpliwości co do rzetelności składanych przez szkoły lub przedszkola miesięcznych informacji dotyczących liczby wychowanków, stanowiących podstawę obliczenia miesięcznej raty dotacji, Anna Kowalska występuje do Wójta Gminy z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli, o której mowa w art. 36 ustawy o finansowaniu zadań oświatowych.

7. Decyzję o podjęciu kontroli podejmuje Wójt Gminy Lipiany. Tryb kontroli określa odrębna uchwała Rady Gminy Lipiany, podjęta na podstawie art. 38 ust. 1 ustawy o finansowaniu zadań oświatowych.

§5

1. Kierownicy referatów zapewniają niezwłoczną kontrolę przedłożonych przez beneficjentów rocznych rozliczeń wykorzystania dotacji.

2. W przypadku dotacji, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, kontrola obejmuje również prawidłowość wykonania zleconego zadania publicznego.

3. W przypadku istnienia wątpliwości co do prawidłowości wykorzystania dotacji lub wykonania zleconego zadania publicznego Kierownik referatu może podjąć decyzję o żądaniu dodatkowych dokumentów lub wyjaśnień od beneficjenta, zgodnie z procedurą wynikającą z umów zlecających zadania publiczne albo z uchwały Rady Gminy Lipiany podjętej na podstawie art. 38 ust. 1 ustawy o finansowaniu zadań oświatowych.

4. Sposób dokumentowania czynności dokonywanych na podstawie § 5 ust. 1–3 określa kierownik referatu.

5. W przypadku istnienia istotnych wątpliwości co do rzetelności rozliczenia dotacji kierownik referatu występuje do Wójta Gminy z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli u beneficjenta, zgodnie z procedurą wynikającą z umowy dotyczącej zlecenia zadania i udzielenia dotacji.

6. Decyzję o podjęciu kontroli podejmuje Wójt Gminy Lipiany. Tryb kontroli określa umowa zawarta z beneficjentem.

7. W przypadku istnienia istotnych wątpliwości co do rzetelności rozliczenia dotacji przez przedszkola niepubliczne Anna Kowalska występuje do Wójta Gminy z wnioskiem o przeprowadzenie kontroli, o której mowa w art. 36 ustawy o finansowaniu zadań oświatowych.

8. Decyzję o podjęciu kontroli podejmuje Wójt Gminy Lipiany. Tryb kontroli określa odrębna uchwała Rady Gminy Lipiany, podjęta na podstawie art. 38 ust. 1 ustawy o finansowaniu zadań oświatowych.

§6

Kierownik referatu przedstawia Wójtowi Gminy wniosek w sprawie zatwierdzenia rozliczenia dotacji w terminie 30 dni od otrzymania rocznego rozliczenia wykorzystania dotacji, chyba że zachodzą okoliczności, o których mowa w § 5 ust. 5–8. W takim przypadku wniosek przedstawiany jest niezwłocznie po zakończeniu procedur kontrolnych.

§7

W przypadku stwierdzenia, w wyniku kontroli rocznego rozliczenia dotacji, niezgodnego z przeznaczeniem wykorzystania dotacji, braku zwrotu niewykorzystanej części dotacji lub pobrania dotacji w nadmiernej wysokości kierownik referatu niezwłocznie kieruje do beneficjenta wezwanie w sprawie zwrotu do budżetu Gminy odpowiedniej kwoty dotacji wraz z należnymi odsetkami.

§8

Postanowienia § 5–7 stosuje się odpowiednio w zakresie dotacji z terminem rozliczenia krótszym niż rok budżetowy.

§9

1. W przypadku braku zwrotu dotacji przez beneficjenta na wezwanie, o którym mowa w § 7, kierownik referatu w terminie 14 dni od upływu terminu przewidzianego na dokonanie wpłaty przygotowuje projekt decyzji określającej kwotę dotacji podlegającą zwrotowi do budżetu Gminy wraz z kwotą należnych odsetek.

2. Projekt decyzji podlega zaopiniowaniu przez Radcę Prawnego Urzędu Gminy.

3. Ostateczną decyzję określającą kwotę dotacji podlegającą zwrotowi do budżetu Gminy Lipiany, wraz z kwotą należnych odsetek, kierownik referatu przekazuje Urzędowi Skarbowemu w Szczecinie w celu podjęcia postępowania egzekucyjnego.

4. W przypadku złożenia przez beneficjenta odwołania od decyzji, o której mowa w ust. 1, Kierownik referatu prowadzi sprawę w porozumieniu z Radcą Prawnym Urzędu Gminy.

§ 10

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.