Certyfikat rocznych rachunków Sekcji Gwarancji

ul. Kwiatowa 12, 15 marca 2007 r.

Audytorska Spółka z o.o.Audytorska Spółka z o.o.Audytorska Spółka z o.o.

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Wiejskich

Temat: Sprawozdanie nr 2007/03/15

CERTYFIKATSprawozdanie nr 2007/03/15

Audytorska Spółka z o.o. przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, zwaną dalej "Komisją", jako wydatki poniesione na rzecz Wspólnej Polityki Rolnej w roku finansowym 2007 przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Występując w charakterze audytora, Audytorska Spółka z o.o. ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji (WE) Nr 1974/2006 z dnia 15 grudnia 2006 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (WE) Nr 1290/2005 dotyczącego finansowania Wspólnej Polityki Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z przepisami WPR wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Audytorska Spółka z o.o. nie miał możliwości zbadania procedur zasadniczych płatności realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialności, z powodu ograniczeń przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi zakresu czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona 15).

Ze względu na wagę spraw omówionych w poprzednim akapicie, Audytorska Spółka z o.o. wstrzymuje się od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 2007, które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w PKO BP S.A.

mp. Jan Kowalski data i podpis Audytorska Spółka z o.o.