Oświadczenie kierownika jednostki o badaniu sprawozdania finansowego
- Prawo
finansowe
- Kategoria
oświadczenie
- Instrukcja
Należy rozpocząć od uzupełnienia danych firmy, jej adresu, imienia i nazwiska kierownika jednostki oraz okresu, którego dotyczy oświadczenie. Następnie należy wpisać nazwę firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdania finansowego. W kolejnym kroku należy podać numer i datę umowy na badanie sprawozdania finansowego. Ponownie należy wpisać nazwę jednostki, której sprawozdanie finansowe jest badane. W głównej części oświadczenia należy uzupełnić datę bilansową sprawozdania finansowego. W tym samym akapicie należy wybrać i wpisać odpowiednie przepisy rachunkowości, według których sporządzono sprawozdanie finansowe: ustawa o rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Rachunkowości/Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej. Należy również doprecyzować przyjęte zasady (politykę) rachunkowości. W punktach od 6 do 10 oraz od 11 do 37 (niewidoczne w szablonie) należy wpisać treść kolejnych oświadczeń. W punkcie 39 należy dokończyć zdanie, rozpoczynające się od słów "Oświadczamy, iż według naszej wiedzy...". Należy również uzupełnić treść punktu 40 i 41. Jeśli występują nieskorygowane zniekształcenia, należy dodać załącznik numer 3 z ich listą. W przeciwnym razie należy dodać stwierdzenie o braku nieskorygowanych zniekształceń. Na końcu oświadczenia należy podać datę i złożyć podpis. Należy również uzupełnić datę i podpis pod każdym załącznikiem: załącznik nr 1 - wykaz podjętych uchwał, załącznik nr 2 - wykaz (należy podać nazwę wykazu) oraz załącznik nr 3 - lista nieskorygowanych zniekształceń (jeśli występują).
- Dane
adres, data, data bilansowa, firma, imię, nazwa wykazu w załączniku 2, nazwisko, numer umowy, okres, treść punktu 10, treść punktu 37, treść punktu 39, treść punktu 40, treść punktu 41, treść punktu 6, treść punktu 7, treść punktu 8, treść punktu 9
Oświadczenie kierownika jednostki o badaniu sprawozdania finansowego to dokument składany w związku z przeprowadzanym badaniem sprawozdania finansowego przez określoną firmę. Ma on na celu potwierdzenie rzetelności prezentacji sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami. Oświadczenie zawiera kluczowe informacje na temat odpowiedzialności za prawidłowość sprawozdania oraz ujawnienie wszelkich istotnych zdarzeń i szacunków księgowych.
Oświadczenie kierownika jednostki
[FIRMA] [ADRES]
[IMIĘ] [NAZWISKO]
[OKRES]
Niniejsze oświadczenie składamy w związku z przeprowadzanym przez
([FIRMA])
na podstawie umowy numer
[NUMER UMOWY]
z dnia
[DATA]
badaniem sprawozdania finansowego
([FIRMA])
zwanej dalej „Jednostką”, mającym na celu wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe, zwane dalej „sprawozdaniem finansowym”, przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej na dzień [DATA] oraz wyniku finansowego za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami dotyczącymi rachunkowości i sprawozdawczości finansowej …………………………………. (należy wpisać odpowiednio: zawartymi w ustawie o rachunkowości lub w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej), a także przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, oraz, że zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i postanowieniami jej umowy.
Potwierdzamy, że:
1. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w sposób zapewniający porównywalność, przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, jakie zostały przez nas przyjęte w aktualnej polityce rachunkowości.
2. Jesteśmy odpowiedzialni za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego. Odpowiedzialność ta obejmuje: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie kontroli wewnętrznej związanej ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego wolnego od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów, dobór oraz zastosowanie odpowiednich zasad rachunkowości, a także dokonywanie szacunków księgowych stosownych do zaistniałych okoliczności.
3. Wszystkie transakcje i zdarzenia dotyczące badanego okresu, które powinny zostać ujęte, zostały ujęte i odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym.
4. Wszystkie późniejsze zdarzenia, które nastąpiły po dacie sprawozdania finansowego, które wymagają korekt lub ujawnienia, zostały skorygowane lub ujawnione.
5. Metody, dane i znaczące założenia wykorzystane przy ustalaniu szacunków księgowych i powiązane z nimi ujawnienia są odpowiednie.
6. [TREŚĆ PUNKTU 6]
7. [TREŚĆ PUNKTU 7]
8. [TREŚĆ PUNKTU 8]
9. [TREŚĆ PUNKTU 9]
10. [TREŚĆ PUNKTU 10]
...
37. [TREŚĆ PUNKTU 37]
38. Poza zdarzeniami opisanymi w informacji dodatkowej, po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne inne istotne zdarzenia, które należałoby uwzględnić w formie korekty lub ujawnienia.
39. Oświadczamy, iż według naszej wiedzy [...]
40. [TREŚĆ PUNKTU 40]
41. [TREŚĆ PUNKTU 41]
Skutki nieskorygowanych zniekształceń są dla sprawozdania finansowego jako całości nieistotne zarówno pojedynczo, jak i łącznie. Lista nieskorygowanych zniekształceń stanowi załącznik numer 3 do niniejszego oświadczenia. (lub stwierdzenie, że nie wystąpiły)
…………………………………….
([DATA] i podpis [IMIĘ NAZWISKO])
Załącznik nr 1 Wykaz podjętych uchwał [...]
………………………………………
([DATA] i podpis [IMIĘ NAZWISKO])
Załącznik nr 2 Wykaz [NAZWA] [...]
………………………………………
([DATA] i podpis [IMIĘ NAZWISKO])
Załącznik nr 3 Lista nieskorygowanych zniekształceń [...]
………………………………………
([DATA] i podpis [IMIĘ NAZWISKO])
Oświadczenie kierownika jednostki o badaniu sprawozdania finansowego potwierdza rzetelność prezentacji danych finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dokument zawiera kluczowe informacje dotyczące odpowiedzialności za prawidłowość ksiąg rachunkowych i poprawności sporządzenia sprawozdania finansowego.