Sprawozdanie z audytu

Prawo

finansowe

Kategoria

sprawozdanie

Instrukcja

Na stronie tytułowej należy wpisać sygnaturę zadania audytowego. Następnie należy podać datę sporządzenia sprawozdania. W kolejnym kroku wpisujemy nazwę firmy, która była podmiotem audytu. Poniżej wymieniamy imiona i nazwiska audytorów wewnętrznych biorących udział w zadaniu audytowym. Należy również podać numer imiennego upoważnienia do przeprowadzania audytu wewnętrznego. Na koniec strony tytułowej wpisujemy nazwę firmy, do której adresowane jest ostateczne sprawozdanie. W sekcji informacji dotyczących zadania audytowego należy podać datę rozpoczęcia zadania audytowego. Określamy cel przeprowadzania zadania audytowego. Wpisujemy zakres przedmiotowy zadania audytowego. W streszczeniu należy sklasyfikować kryteria stosowane do oceny ryzyka, opisując rodzaje nieprawidłowości, luki w systemie kontroli i skutki dla ryzyka wysokiego, średniego i niskiego. Następnie streszczamy ustalenia zadania audytowego i klasyfikujemy wyniki, przypisując każdemu ustaleniu poziom ryzyka. Formułujemy opinię audytora w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w badanym obszarze ryzyka. Zapisujemy proponowane zalecenia. W części szczegółowe ustalenia audytu opisujemy stan faktyczny. Określamy stan wymagany. Wyszczególniamy słabości kontroli zarządczej i analizujemy ich przyczyny, odnosząc się do obowiązujących przepisów i standardów. W przypadku braku istotnych uchybień należy to zaznaczyć. Oceniamy skutki lub ryzyka, uwzględniając wpływ stanu faktycznego na badaną działalność i jednostkę. W przypadku prawidłowego funkcjonowania systemu kontroli należy to zaznaczyć. Formułujemy szczegółowe zalecenia, proponując ulepszenia i plan działań naprawczych. Podajemy liczbę egzemplarzy ostatecznego sprawozdania. Na końcu dokumentu wpisujemy datę i składamy podpisy audytorów wewnętrznych uczestniczących w zadaniu audytowym.

Dane

cel, data, firma, imię, liczba, nazwisko, opinia, skutki, stan_fakt, stan_wymagany, streszczenie, sygnatura, słabości, zakres, zalecenia, zalecenia_szczegółowe

Sprawozdanie z audytu to kompleksowy dokument przedstawiający wyniki przeprowadzonego badania, ocenę ryzyka oraz zalecenia dotyczące kontroli zarządczej w danej jednostce. Zawiera szczegółowe ustalenia, streszczenie oraz klasyfikację kryteriów oceny ryzyka. Dzięki temu raportowi możliwe jest określenie słabości systemu kontroli, skutków występujących nieprawidłowości oraz propozycji ulepszeń.

Przykładowy wzór układu i treści sprawozdania z przeprowadzenia audytu

Wyszczególnienie                   Zasadnicza treść i układ sprawozdania

Strona tytułowa                 Temat i numer (oznaczenie) zadania audytowego:                                       [SYGNATURA]                                       Data sporządzenia sprawozdania:                                       [DATA]                                       Zakres podmiotowy zadania audytowego:                                       [FIRMA]                                       Imiona i nazwiska audytorów wewnętrznych uczestniczących w zadaniu audytowym                                       [IMIĘ] [NAZWISKO]                                       Numer imiennego upoważnienia do przeprowadzania audytu wewnętrznego                                       [SYGNATURA]                                       Wykaz adresatów ostatecznego sprawozdania                                       [FIRMA]

Informacje dotyczące zadania audytowego      Data rozpoczęcia zadania audytowego:                             [DATA]                             Cel przeprowadzania zadania audytowego:                             [CEL]                             Zakres przedmiotowy zadania audytowego:                             [ZAKRES]

Streszczenie               Klasyfikacja kryteriów stosowanych do oceny ryzyka:                            Ryzyko wysokie: (opisać rodzaj nieprawidłowości, luki w systemie kontroli, skutki zaliczone do tego poziomu)                            Ryzyko średnie: (opisać rodzaj nieprawidłowości, luki w systemie kontroli, skutki zaliczone do tego poziomu)                            Ryzyko niskie: (opisać rodzaj nieprawidłowości, luki w systemie kontroli, skutki zaliczone do tego poziomu)                           Streszczenie ustaleń zadania audytowego i sklasyfikowanie wyników:                           [STRESZCZENIE]                           (ustalenie)                                     (poziom ryzyka: wysokie, średnie, niskie)                           Opinia audytora w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli zarządczej w obszarze ryzyka objętym badaniem:                           [OPINIA]                           Proponowane zalecenia:                           [ZALECENIA]

Szczegółowe ustalenia audytu     Stan faktyczny:                       [STAN_FAKT]                       Stan wymagany:                       [STAN_WYMAGANY]                       Słabości kontroli zarządczej i analiza ich przyczyn                       [SŁABOŚCI]                       (Należy określić te mechanizmy kontroli, które zawiodły w danym procesie lub których brakuje i powinny być wdrożone. Należy odnieść się do obowiązujących przepisów, Standardów kontroli zarządczej lub innych standardów obowiązujących w danej dziedzinie. Należy jednak pamiętać, aby w przypadku nie znalezienia istotnych uchybień wyraźnie wskazać, że system funkcjonuje w sposób prawidłowy)                       Skutki lub ryzyka:                       [SKUTKI]                       (ocena wpływu ustalenia stanu faktycznego na badany rodzaj działalności i/ lub na całą jednostkę. W przypadku prawidłowego funkcjonowania systemu kontroli należy zaznaczyć, iż ryzyko jest zabezpieczone)                       Zalecenia:                       [ZALECENIA_SZCZEGÓŁOWE]                       (Zalecenia stanowią ogólne propozycje ulepszeń oraz plan działań naprawczych, wskazując ogólne metody postępowania i konkretne sugestie co do ich wdrożenia)

Liczba egzemplarzy ostatecznego sprawozdania [LICZBA]

Data i podpisy audytorów wewnętrznych uczestniczących w zadaniu audytowym [DATA] [IMIĘ] [NAZWISKO]

Sprawozdanie z audytu prezentuje kompleksowe analizy dotyczące kontroli zarządczej w obszarze objętym badaniem, wskazując słabości, skutki oraz sugerowane zalecenia. To istotny dokument pozwalający na ocenę adekwatności działań zarządczych oraz planowanie dalszych kroków w celu poprawy skuteczności działania jednostki.