Sprawozdanie z wykonania planu audytu

Prawo: finansowe
Kategoria: sprawozdanie
Instrukcja: Na początku należy uzupełnić adres jednostki, w której zatrudniony jest audytor wewnętrzny. Następnie należy wpisać okres, za który sporządzane jest sprawozdanie. W pierwszej tabeli należy podać nazwy wszystkich jednostek objętych audytem wewnętrznym. W drugiej tabeli należy uzupełnić dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego, uwzględniając imię i nazwisko, stanowisko, numer telefonu, adres poczty elektronicznej, wymiar czasu pracy, kwalifikacje zawodowe oraz liczbę dni spędzonych na szkoleniach. Należy zaznaczyć, czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego, wybierając "Tak" lub "Nie". W trzeciej tabeli należy wpisać informacje o przeprowadzonych zadaniach audytowych, w tym temat, rodzaj zadania (zapewniające lub doradcze), czy audyt był zlecony, typ i obszar działalności, opis obszaru działalności wspomagającej, liczbę audytorów, czas przeprowadzenia zadania oraz informację o powołaniu rzeczoznawcy. W czwartej tabeli należy opisać wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych, podając temat zadania, rodzaj zadania, efekty przeprowadzenia, zalecenia i wnioski oraz ryzyka, do których się odnoszą. W piątej tabeli należy wpisać informacje o przeprowadzonych czynnościach sprawdzających, w tym temat zadania, czas przeprowadzenia czynności oraz liczbę audytorów. W szóstej tabeli należy wymienić niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe, podając temat zadania, rodzaj zadania oraz przyczynę niezrealizowania. W ostatniej sekcji należy zawrzeć istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym, w tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji. Na końcu dokumentu należy podać datę sporządzenia sprawozdania oraz złożyć podpis.
Dane: adres, data, firma, imię, informacje, kwalifikacje, liczba, nazwisko, obszar, okres, opis, podpis, przyczyna, stanowisko, telefon, temat, typ

Sprawozdanie z wykonania planu audytu to kompleksowy dokument, poruszający tematykę audytu wewnętrznego jednostek sektora finansów publicznych. Zawiera informacje na temat objętych audytem jednostek, komórki audytu wewnętrznego, przeprowadzonych zadań audytowych, wydanych zaleceń oraz niezrealizowanych zadań. Dokument skupia się także na samoocenie audytu wewnętrznego i istotnych informacjach z prowadzenia audytu w roku sprawozdawczym.

[ADRES]

SPRAWOZDANIEZ WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK [OKRES]

1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym

Lp. | Nazwa jednostki

---|---

1 | [FIRMA]

2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego

---|---|---|---|---|---|---|---

Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego?

Tak/Nie

______

1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ([SYGNATURA]).

2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego.

3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw ([SYGNATURA]). Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać "-".

4) Niepotrzebne skreślić.

3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym

Lp. | Temat zadania audytowego | Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) | Audyt wewnętrzny zlecony Tak/Nie | Typ obszaru działalności, w którym przeprowadzono zadanie audytowe Podstawowa/Wspomagająca | Obszar działalności związany z dysponowaniem środkami, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych | Opis obszaru działalności wspomagającej | Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających zadanie audytowe (w etatach) | Czas przeprowadzenia zadania audytowego (w dniach) plan/wykonanie | Powołanie rzeczoznawcy Tak/Nie

---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---

4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych

Lp. | Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej | Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) | Efekty przeprowadzenia zadania audytowego | Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski | Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski

---|---|---|---|---|---

5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego.

6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową, charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami.

7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: "Gospodarka finansowa" albo "Zakupy", albo "Zarządzanie mieniem", albo "Bezpieczeństwo", albo "Systemy informatyczne", albo "Zarządzanie".

8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać "-".

9) Należy wybrać odpowiednio: "Zapewnienie o prawidłowości działania" albo "Wzrost efektywności i skuteczności działania", albo "Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów", albo "Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem", albo "Identyfikacja znacznego ryzyka", albo "Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej", albo "Wykrycie znacznej nieprawidłowości".

5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym

Lp. | Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające | Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) | Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach)

---|---|---|---

1 | [TEMAT] | [OKRES] | [LICZBA]

6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe

Lp. | Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej | Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) | Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej

---|---|---|---

1 | [TEMAT] | Z/D | [PRZYCZYNA]

7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym

[INFORMACJE]

10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego.

[DATA] [PODPIS]

Sprawozdanie z audytu wewnętrznego przedstawia szczegółowy obraz działań audytorskich w badanym okresie. Dokument podsumowuje zrealizowane zadania audytowe, wydane zalecenia, czynności sprawdzające oraz istotne informacje dotyczące audytu. Przynosi wnioski i propozycje zmian mające wpływ na skuteczność działań jednostki.