Zestawienie lokat funduszu inwestycyjnego

Prawo

finansowe

Kategoria

zestawienie

Instrukcja

Najpierw należy określić jednostkę walutową, w której sporządzane jest sprawozdanie finansowe i uzupełnić placeholder [JEDNOSTKA]. Następnie należy uzupełnić nazwę podmiotu składającego sprawozdanie w miejscu placeholdera [PODMIOT]. W tabeli głównej należy wymienić wszystkie składniki lokat funduszu, wpisując ich nazwy w miejsce placeholderów od [LOKATA 1] do [LOKATA 19]. Dla każdej lokaty należy podać wartość według ceny nabycia i wartość według wyceny na dzień bilansowy, zarówno dla bieżącego okresu sprawozdawczego, jak i dla danych porównywalnych za poprzedni okres sprawozdawczy. Należy również obliczyć i wpisać procentowy udział każdej lokaty w aktywach ogółem, dla obu okresów. W tabelach uzupełniających należy szczegółowo rozpisać składniki lokat wymienione w tabeli głównej. Każdy składnik powinien posiadać unikalny kod identyfikujący, który należy wpisać w odpowiednie miejsce. Należy określić rodzaj rynku dla każdego składnika lokaty, wybierając spośród [OKREŚLENIE RYNKU 1], [OKREŚLENIE RYNKU 2], [OKREŚLENIE RYNKU 3] lub [OKREŚLENIE RYNKU 4] i wpisać go w kolumnie "Rodzaj rynku". Należy podać nazwę, liczbę i lokalizację każdego składnika lokaty. Należy również podać wartość według ceny nabycia i wartość według wyceny na dzień bilansowy dla każdego składnika w tabelach uzupełniających. Należy obliczyć i wpisać procentowy udział każdego składnika w aktywach ogółem. W przypadku gdy określone pole nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, należy wpisać "nie dotyczy". Należy pamiętać, że wartość składników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupełniających powinna być zgodna z wartościami zagregowanymi w tabeli głównej. Należy zsumować wartości składników lokat dla każdego rodzaju rynku i wpisać je w odpowiednie miejsca w tabelach uzupełniających. W pozycji dotyczącej lokat emitowanych przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą, należy wykazać wyłącznie lokaty, które nie stanowią depozytów.

Dane

Dokument 'Zestawienie lokat funduszu inwestycyjnego' zawiera szczegółowe informacje dotyczące składników lokat wraz z ich wartościami zagregowanymi oraz pozycjami analitycznymi. Wyróżnia się tabelę główną oraz tabele uzupełniające, przedstawiające wartości składników lokat na bieżący okres oraz porównanie z poprzednim okresem sprawozdawczym.

2. Zestawienie lokat

Składniki lokat wykazuje się:

a) w wartościach zagregowanych w poszczególnych pozycjach tabeli głównej,

b) w pozycjach analitycznych grup składników lokat, określonych w tabelach uzupełniających i dodatkowych, przy czym każdy składnik lokat wymieniony w przedmiotowych tabelach powinien posiadać swój indywidualny, jednolity dla całego sprawozdania finansowego, nadany przez [PODMIOT] kod identyfikujący. W szczególności kodem może być nazwa lub nadany przez instytucje trzecie kod składnika lokat.

W przypadku gdy określone pole nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, przyjmuje ono wartość "nie dotyczy".

1) Tabela główna

Bieżący okres sprawozdawczy                     Dane porównywalne za poprzedniokres sprawozdawczy

wartość   wartość  procentowy   wartość    wartość     procentowywedług   według    udział   według ceny  według      udziałceny    wyceny na  w aktywach  nabycia   wyceny na    w aktywachnabycia     dzień    ogółem     w [JEDNOSTKA]      dzień       ogółem           bilansowy                bilansowyw [JEDNOSTKA]      w [JEDNOSTKA]          w [JEDNOSTKA]

Składniki lokat

[LOKATA 1]

[LOKATA 2]

[LOKATA 3]

[LOKATA 4]

[LOKATA 5]

[LOKATA 6]

[LOKATA 7]

[LOKATA 8]

[LOKATA 9]

[LOKATA 10]

[LOKATA 11]

[LOKATA 12]emitowane przez instytucjewspólnego inwestowaniamające siedzibę za granicą[LOKATA 13][LOKATA 14][LOKATA 15]

[LOKATA 16]

[LOKATA 17]

[LOKATA 18]

[LOKATA 19]

2) Tabele uzupełniające

[LOKATA X]       Rodzaj   Nazwa  Liczba   [LOKALIZACJA]    Wartość  Wartość według  Procentowy               rynku     rynku         [LOKALIZACJA]  według    wyceny na       udział                                  [PODMIOT]   ceny     dzień bilansowy  w aktywach                                nabycia      w [JEDNOSTKA]     ogółem                                w [JEDNOSTKA]

[LOKATA Y]       Rodzaj   Nazwa  Liczba   [LOKALIZACJA]    Wartość  Wartość według  Procentowy           rynku    rynku         [LOKALIZACJA]   według   wyceny na     udział                               [PODMIOT]  ceny    dzień bilansowy w aktywach                               nabycia    w [JEDNOSTKA]   ogółem                               w [JEDNOSTKA]

[LOKATA Z]      Rodzaj   Nazwa  Liczba   [LOKALIZACJA]    Wartość  Wartość według  Procentowy          rynku    rynku         [LOKALIZACJA]   według   wyceny na     udział                               [PODMIOT]   ceny    dzień bilansowy  w aktywach                               nabycia     w [JEDNOSTKA]     ogółem                               w [JEDNOSTKA]

[DALEJ ANALOGICZNA STRUKTURA TABEL UZUPEŁNIAJĄCYCH I DODATKOWYCH DLA POZOSTAŁYCH LOKAT]

___________1) W polu tym w tabeli głównej i w tabelach uzupełniających wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest sprawozdanie finansowe.2) W pozycji tej wykazuje się wyłącznie [LOKATA 16], będące lokatami [PODMIOTU], które nie stanowią depozytów.3) Wartość składników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupełniających należy dodatkowo pokazać w pozycjach zagregowanych wskazanych w tabelach. Ponadto składniki lokat należy pogrupować według rynków wskazanych w kolumnach "Rodzaj rynku", podając zagregowaną wartość składników dla każdego z rodzajów rynku.4) W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia rynków: "[OKREŚLENIE RYNKU 1]", "[OKREŚLENIE RYNKU 2]" albo "[OKREŚLENIE RYNKU 3]". Dla składników lokat, które nie są przedmiotem notowań na aktywnym rynku, w pole wpisuje się "[OKREŚLENIE RYNKU 4]".

[DALEJ ANALOGICZNE PRZYPISY DLA POZOSTAŁYCH TABEL]

Zestawienie lokat funduszu inwestycyjnego prezentuje wartości składników lokat w różnych walutach, podając szczegółowe informacje dotyczące ich udziału w aktywach. Oprócz tabeli głównej, dokument zawiera także tabele uzupełniające, grupujące składniki według rodzaju rynku oraz prezentujące zagregowane wartości.